Eine Roth-Umwandlung mit 63 kann Ihre Medicare-Prämie zwei Jahre später in die Höhe treiben. Hier ist die Klippe.

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Ein 63-jähriges Ehepaar konvertiert 2026 90.000 $ von einer traditionellen IRA in eine Roth-IRA und erwartet steuerfreies Wachstum sowie eine geringere erforderliche Mindestausschüttung in der Zukunft. Ihr Buchhalter stimmt der Steuerrechnung zu. Zwei Jahre später schickt die Social Security Administration einen Brief, in dem steht, dass ihre Medicare Part B-Prämie für 2028 höher als der Standardbetrag sein wird und ihr Part D-Plan einen zusätzlichen Aufschlag trägt. Niemand hat sie gewarnt, weil die Konvertierung stattfand, bevor die Medicare-Einschreibung überhaupt ins Bild kam.

Dieser Artikel richtet sich an den kleinen Teil der Vor-Einschreiber, deren steuerpflichtiges Einkommen in Kombination mit einer geplanten Konvertierung ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen über einen IRMAA-Schwellenwert treiben könnte. CMS gibt an, dass einkommensbezogene Part B-Anpassungen etwa 8 % der Medicare Part B-Versicherten betreffen. Wenn Ihr gemeinsames MAGI im Konvertierungsjahr deutlich unter dem aktuellen ersten Schwellenwert von 218.000 $ oder 109.000 $ für Einzelpersonen liegt, ist IRMAA möglicherweise kein unmittelbares Problem. Für alle anderen, die sich dem 65. Lebensjahr nähern, erklären die nächsten Abschnitte, ob eine Konvertierung Geld spart oder still Kosten verursacht.

Der Zwei-Jahres-Rückblick, den die meisten Menschen verpassen

IRMAA verwendet in der Regel die Steuererklärung von zwei Jahren zuvor. Eine im Jahr 2026 abgeschlossene Konvertierung erscheint auf dem Formular 1040 für 2026, das in der Regel die Part B- und Part D-Prämien für 2028 festlegt. Mit 65 Jahren im Jahr 2028 kann es bedeuten, dass Ihre erste Medicare-Prämie bereits durch eine Entscheidung geprägt ist, die Sie mit 63 getroffen haben. Das MAGI für IRMAA entspricht dem bereinigten Bruttoeinkommen aus Formular 1040, Zeile 11, zuzüglich steuerbefreiter Zinsen aus Zeile 2a. Kommunalanleihen-Einkommen, das sich steuerfrei anfühlt, zählt dennoch, und der steuerpflichtige Betrag einer Roth-Konvertierung fließt durch das AGI.

Die Klippe: Ein Dollar löst den gesamten Aufschlag aus

IRMAA funktioniert wie eine Klippe. Überschreiten Sie einen Schwellenwert um einen einzigen Dollar, zahlen Sie den vollen Stufenaufschlag für das gesamte Jahr, pro Person. Hier sind ausgewählte 2026-Stufen für gemeinsam veranlagte Steuerpflichtige mit vollständiger Part B-Abdeckung:

Stellen Sie sich ein Ehepaar mit einem Basis-MAGI von 215.000 $ vor, das eine steuerpflichtige Konvertierung von 60.000 $ vornimmt. Sie landen bei 275.000 $, tausend Dollar in der zweiten IRMAA-Aufschlagsstufe. Der Part B-Aufschlag beträgt 202,90 $ pro Person und Monat, und der Part D-Aufschlag in dieser Stufe beträgt 37,50 $ pro Person und Monat. Für beide Ehepartner über ein volles Jahr kostet diese Stufe 5.769,60 $ an Aufschlägen. Reduzieren Sie die Konvertierung genug, um bei 274.000 $ oder darunter zu bleiben, und der Aufschlag fällt stattdessen auf die erste Stufe.

SSA-44 wird Sie nicht retten

Leser gehen oft davon aus, dass sie Einspruch einlegen können. Formular SSA-44 gilt nur, wenn das Einkommen aufgrund eines qualifizierenden lebensverändernden Ereignisses gesunken ist: Heirat, Scheidung oder Annullierung, Tod eines Ehepartners, Arbeitsunterbrechung, Arbeitsreduzierung, Verlust von Renteneinkommen, Verlust von einkommenserzeugendem Eigentum oder bestimmte Arbeitgeber-Vergleichszahlungen. Eine freiwillige Roth-Konvertierung steht nicht auf dieser Liste. Ebenso wenig ein freiwilliger Hausverkauf oder eine große RMD. Die Klippe, über die Sie mit 63 gegangen sind, bleibt in der Regel für das Prämienjahr bestehen, das sie betrifft.

Konvertieren Sie vor dem Rückblickfenster, dann staffeln Sie

Das Vor-Einschreibungsfenster ist die sauberste Konvertierungsmöglichkeit, die viele Rentner bekommen. Für jemanden, der sich 2028 erstmals bei Medicare einschreibt, würden Konvertierungen, die 2025 abgeschlossen wurden, in der Regel keine Medicare-Prämie beeinflussen, da die Steuererklärung für 2025 die Prämien für 2027 bestimmen würde, also vor der Einschreibung. Konvertierungen im Jahr 2026 können das erste Medicare-Jahr treffen. Ein gestaffelter Ansatz mit kleineren Konvertierungen, die über mehrere Jahre verteilt und unterhalb der nächsten Stufe dimensioniert sind, kann Roth-Vorteile erhalten, ohne eine vermeidbare Klippe auszulösen.

Hinterbliebene stehen vor einer wenig berichteten Version derselben Falle. Ein überlebender Ehepartner kann möglicherweise noch für das Todesjahr gemeinsam veranlagt werden, aber viele ältere Hinterbliebene reichen schließlich als Einzelperson ein, und die IRMAA-Stufen für Einzelpersonen sind ungefähr halb so hoch wie die gemeinsamen. Das Einkommen sinkt nach einem Todesfall oft, aber nicht immer um die Hälfte. Die Stufe kann sich schneller verschieben als das Haushaltsbudget.

Was vor dem 31. Dezember zu tun ist

• Modellieren Sie Ihr voraussichtliches MAGI, also AGI plus steuerbefreite Zinsen, für jedes Jahr zwischen jetzt und der Medicare-Einschreibung, und identifizieren Sie mithilfe des Zwei-Jahres-Rückblicks, welches Konvertierungsjahr welches Medicare-Prämienjahr bestimmt.
• Dimensionieren Sie jede Konvertierung so, dass sie mindestens einige tausend Dollar unter dem relevanten IRMAA-Schwellenwert für Ihren Einreichungsstatus liegt.
• Wenn ein qualifizierendes lebensveränderndes Ereignis, wie Arbeitsunterbrechung, Tod eines Ehepartners oder Scheidung, Ihr Einkommen nach der Festlegung des Rückblicks senkt, reichen Sie Formular SSA-44 umgehend mit Dokumentation ein. Es wird eine freiwillige Konvertierung nicht rückgängig machen, kann aber den Prämienaufschlag durch einen qualifizierenden Einkommensrückgang reduzieren.

Die Konvertierung kann sich dennoch lohnen

Eine Roth-Konvertierung vor Medicare kann dennoch sinnvoll sein. Der Fehler besteht darin, nur die Einkommensteuerrechnung zu messen und das Prämienjahr zu ignorieren, das die Konvertierung prägen kann. Vor dem 31. Dezember sollten Rentner, die sich dem 65. Lebensjahr nähern, die Steuerersparnisse und die IRMAA-Klippe in derselben Berechnung berücksichtigen und dann nur den Betrag konvertieren, der nach Berücksichtigung beider Rechnungen noch sinnvoll ist.

Quellenhinweis: Die Medicare-Prämien und IRMAA-Zahlen für 2026 stammen aus dem CMS-Merkblatt, das am 14.11.2025 veröffentlicht wurde. Die SSA-44-Regeln für qualifizierende Ereignisse und der IRMAA-Reduzierungsprozess stammen aus den Leitlinien der Social Security Administration. Der Artikel verwendet die Planjahrregeln für 2026 als Planungsreferenz.

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