美國立法者提出法案，要求國稅局審查加密貨幣稅務

一個跨黨派的美國國會議員群體提出了《數位資產保護、問責、監管、創新、稅收與收益法》，即所謂的PARITY Act。該法案將指示財政部研究如何為數位資產構建並適用最低限額豁免，在加密貨幣市場快速演變的背景下，釋出對稅收政策採取審慎態度的信號。

PARITY Act於國會議員在三月發布討論草案後在眾議院提出。協助推動該法案的共和黨眾議員Max Miller將此舉定位為對稅法跟不上數位資產與金融科技創新步伐的承認。民主黨眾議員Steven Horsford和Suzan DelBene，以及共和黨眾議員Mike Carey，均為該法案的聯署人。

此時機恰逢國會準備進一步審議加密貨幣監管，參議院正準備就美國市場監管機構如何監管該行業的更廣泛框架展開辯論。雖然業界長期以來一直在推動對小額加密貨幣交易的稅收減免，但最新的PARITY Act本身並未創設豁免。相反，它指示財政部研究潛在的最低限額稅收減免，並在180天內就現行授權下可實現的減免提供過渡性指導。

該法案還要求審查與申報小額加密貨幣交易相關的合規負擔，以及有多少此類交易——特別是價值低於200美元的交易——被申報給美國國稅局。在其評估職責中，財政部將考量若最低限額豁免獲得通過，國稅局需要什麼，以及此類豁免可能引發哪些形式的濫用。

該提案保留了討論草案中的若干重要條款。它保留了在特定條件下「將數位美元視同實際現金用於稅務目的」的框架，受監管的支付穩定幣不太可能產生損益，除非其成本基礎低於代幣贖回價值的99%。它還保留了透過經紀商交易的安全港，並考慮將洗售規則延伸至加密資產。

Miller在就該法案發表評論時表示，有信心在當前國會任期內——即明年一月選舉前——使其獲得通過。眾議院合作夥伴強調，此項研究和過渡性指導將有助於政策制定者在採取任何最終立法行動之前，了解最低限額制度的潛力、風險和可行性。

作為監管政策辯論的背景，觀察人士指出，加密資產的稅收處理方式與傳統證券和商品框架的對齊程度仍然鬆散，這引發了關於交易所、錢包及其他加密公司的執法、許可和申報義務方面的問題。財政部的參與尤為重要，因為其監管著國稅局，且該部門在解釋數位資產稅收規則方面發揮著關鍵作用。任何最低限額豁免的框架設計，都可能與協調稅收政策和創新支付及交易技術（包括在受監管支付軌道上運行的穩定幣）的持續努力相互交織。

監管申報和公眾評論顯示，業界對小額加密貨幣交易的稅務簡化有更廣泛的興趣。例如，Kraken向國稅局報告稱，其在近期某一時間段內發出了5,600萬份稅務表格，其中近三分之一涵蓋價值低於1美元的交易，而超過75%的表格與低於50美元的交易相關。這一申報負擔凸顯了任何最低限額閾值對稅務管理和合規工作流程的實際意義。

澳洲的稅收政策討論也進入了加密貨幣稅收的對話，相關報導強調了資本利得處理方式的變化可能影響長期持有決策。此類跨司法管轄區比較強調了對交易所、託管機構和參與數位資產的金融機構而言，制定可操作的連貫稅收規則的重要性。正如Cointelegraph所指出的，這些全球發展為美國的政策辯論提供了框架，同時強調了需要精心設計以防止漏洞、錯誤申報和蓄意濫用。

重點摘要

• PARITY Act將要求財政部研究數位資產潛在的最低限額稅收豁免，並在180天內就如何在現行授權下實施發布過渡性指導。
• 重要的是，該法案本身並未創設豁免，而是尋求量化可行性、監管影響和潛在風險，包括小額交易的合規負擔。
• 該提案保留了一個框架，將某些數位美元視同現金用於稅務目的，並針對受監管穩定幣的成本基礎和贖回價值設有具體規則。
• 草案中保留了經紀商主導交易的安全港，以及將洗售規則延伸至加密資產的可能性，顯示出繼續強調傳統稅收治理機制的意圖。
• Kraken引用的業界數據說明了小額加密貨幣事件對國稅局申報負擔的規模，強化了任何最低限額設計的政策相關性。

立法意圖與政策範疇

PARITY Act反映了對加密貨幣稅收的務實態度：承認數位資產市場的科學性與規模，同時探究小額活動在稅務目的上應如何處理。透過指示財政部研究最低限額豁免並迅速發布過渡性指導，國會議員旨在建立更清晰的監管路徑，可為納稅人和稅務機關減少行政摩擦。這一方式與更廣泛的政策目標相符，即在數位資產快速普及和去中心化金融增長的背景下，現代化稅收規則，同時強調當局和業界參與者的合規及執法考量。

監管影響與合規考量

從執法和監管角度來看，該法案將行政可行性和風險管理問題置於前沿。最低限額豁免將改變國稅局當前的申報格局，並可能影響稅收徵收的比例性，特別是對零售活動產生的大量小額交易而言。PARITY Act所設想的過渡性指導將有助於彌合不斷演變的市場實踐與稅務管理之間的差距，為託管機構、交易所和其他市場參與者在適應任何潛在政策變化時提供參考依據。

在更廣泛的執法背景下，所提議的研究恰逢立法機構持續關注加密貨幣市場應如何受到SEC、CFTC和DOJ等金融監管機構的監督。稅收政策與市場誠信和消費者保護相互交織：更清晰的申報閾值指導可以改善合規性，同時減少因規則模糊或逐筆交易申報負擔所導致的無意不合規。對於受監管實體而言，結果可能影響許可考量、風險管理框架，以及為參與數位資產活動的客戶設計稅務申報流程。

稅收處理設計與操作考量

草案中考慮的一項值得關注的條款，旨在將「數位美元」視同現金用於稅務目的，符合監管標準的穩定幣不確認損益，除非其成本基礎低於贖回價值99%的閾值。這一設計旨在將某些受監管工具的加密貨幣稅收處理與有形貨幣機制對齊，有可能簡化日常消費和小額轉帳的稅務核算。與此同時，該法案保留了經紀商的安全港，並考慮將洗售規則適用於加密資產，顯示出在將熟悉的稅收治理工具延伸至數位資產的同時保留這些工具的審慎努力。

具體而言，180天的過渡性指導義務將有助於確定在現行授權下可提供何種減免，包括豁免的行政可行性、符合條件的交易範圍，以及防止濫用的保障措施。財政部還將評估納稅人申報無數小額交易的更廣泛行政負擔，以及對國稅局資源的累積影響。目標是提供清晰度，以支持交易所、錢包和其他服務提供商的合規計劃，同時維護稅務管理的完整性。

背景與展望

政策制定者已表明對為數位資產塑造穩定、可預期稅收框架的持續興趣，即使更廣泛的加密貨幣監管仍在進行中。PARITY Act對財政部主導研究和過渡性指導的強調，表明了對數據驅動政策設計的偏好——這一方式無論選舉週期如何，都可能為未來的立法行動提供依據。觀察人士指出，任何有效的最低限額制度都需要強有力的監測，以遏制濫用、解決潛在漏洞，並確保小額活動不會侵蝕稅務合規或稅收徵收。

隨著加密貨幣稅收報導的不斷演進，從業者應密切關注財政部的研究結果以及稅收政策和申報要求的潛在後續修訂。持續的政策對話對於尋求與不斷演變的美國監管預期保持一致、同時在快速變化的市場環境中保持運營韌性的交易所、銀行和機構參與者而言，仍然至關重要。

接下來需要關注的：財政部起草的過渡性指導時間表、潛在的立法修訂，以及任何最低限額框架在後續國會屆次中被採納的程度。政策路徑仍不明朗，需要在稅收簡化、執法完整性和數位資產的創新潛力之間審慎取得平衡。

本文最初以《US Lawmakers Introduce Bill to Require IRS Crypto Tax Review》為題發布於Crypto Breaking News——您值得信賴的加密貨幣新聞、比特幣新聞和區塊鏈更新來源。