Geerbte Aktien setzen ihre Steuerlast auf null zurück – und das ist die IRS-Regel, die das ermöglicht

Der Beitrag „Geerbte Aktien setzen die Steuerlast auf null zurück – und das ist die IRS-Regel, die das ermöglicht" erschien zuerst auf 24/7 Wall St..

Wenn Sie jemals ein Aktienportfolio, eine Mietimmobilie oder auch nur eine einzige Aktie von Omas altem Versorgungsunternehmen geerbt haben, macht Ihnen der IRS ein stilles Geschenk, das die meisten Erben nie bemerken. Es heißt Step-up in Basis und kann jahrzehntelange Kapitalertragsteuer in einem einzigen Moment auslöschen. Die Regel setzt die Kostenbasis geerbter Vermögenswerte auf ihren Verkehrswert zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers zurück, was bedeutet, dass die über eine Lebenszeit angesammelten eingebetteten Gewinne für steuerliche Zwecke in dem Moment verschwinden können, in dem der Vermögenswert auf Sie übergeht.

Die Enthüllung: Jahrzehnte von Gewinnen, ausgelöscht

So funktioniert es. Angenommen, Ihr Vater hat 1975 Coca-Cola-Aktien (NYSE:KO) für 2.000 $ gekauft. Als er 2026 stirbt, sind sie 200.000 $ wert. Hätte er sie am Tag vor seinem Tod verkauft, hätte er langfristige Kapitalertragsteuer auf rund 198.000 $ geschuldet. Da Sie sie jedoch geerbt haben, ist Ihre neue Kostenbasis der Wert zum Zeitpunkt seines Todes. Verkaufen Sie sie am nächsten Morgen für 200.000 $, ist Ihr steuerpflichtiger Gewinn null. Der IRS behandelt die Wertsteigerung, die zu seinen Lebzeiten eingetreten ist, so, als wäre sie nie geschehen – zumindest für Einkommensteuerzwecke.

Der Beweis: IRC Section 1014

Dies ist keine Gesetzeslücke oder ein Umgehungsweg. Es ist in 26 U.S. Code §1014 festgeschrieben, wonach die Basis von Vermögenswerten, die von einem Verstorbenen erworben wurden, im Allgemeinen dem Verkehrswert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen entspricht. Suze Orman bringt es bei der Erklärung der Mechanik auf den Punkt: „Denn wenn sie es von Ihnen erben, erhalten sie einen Step-up in der Kostenbasis. Wenn es von 100.000 auf 500.000 steigt und sie es erben, beträgt ihre Kostenbasis jetzt 500.000." Die Regel hat jeden jüngsten Aufhebungsversuch überlebt und ist ab 2026 vollständig in Kraft.

Wer qualifiziert sich, wer nicht

Der Step-up gilt für nahezu jeden Kapitalvermögenswert, der beim Tod übertragen wird: Einzelaktien, ETFs, Investmentfonds in steuerpflichtigen Brokerage-Konten, Immobilien, Sammlerstücke und Eigentumsanteile an Privatunternehmen. Er gilt unabhängig davon, ob Sie durch ein Testament, einen Trust oder eine Transfer-on-Death-Bezeichnung erben. Er gilt nicht für Vermögenswerte in steueraufgeschobenen Rentenkonten wie traditionellen IRAs, 401(k)s oder Rentenversicherungen, da diese beim Auszahlen der normalen Einkommensteuerbehandlung unterliegen. Schenkungen, die gemacht werden, während der ursprüngliche Eigentümer noch lebt, qualifizieren sich ebenfalls nicht. Die Basis des Schenkers wird übertragen, und der Gewinn kommt damit.

Gemeinschaftseigentumsstaaten (einschließlich Kalifornien, Texas, Arizona, Washington und einige andere) erhalten sogar eine noch vorteilhaftere Version: Wenn ein Ehepartner stirbt, werden beide Hälften des gemeinsam gehaltenen Gemeinschaftseigentums hochgestuft. In Common-Law-Staaten wird nur die Hälfte des verstorbenen Ehepartners zurückgesetzt, wie Orman anmerkt: „Sie haben jeweils eine Kostenbasis von 150.000 $ auf diesem Grundstück. Einer von Ihnen stirbt, der andere erbt Ihre Hälfte, die neue Hälfte. Sie erhalten einen Step-up in der Basis auf deren Hälfte."

So nutzen Sie es tatsächlich

1. Holen Sie den Verkehrswert zum Todesdatum schriftlich ein. Bei börsennotierten Wertpapieren ist die Basis in der Regel der Durchschnitt des höchsten und niedrigsten Handelskurses am Todesdatum. Bitten Sie den Broker um eine Bescheinigung über die hochgestuften Anschaffungskosten.
2. Beauftragen Sie für Immobilien oder private Geschäftsanteile einen qualifizierten Gutachter. Eine IRS-konforme Bewertung ist Ihr Nachweis.
3. Aktualisieren Sie die Kostenbasis beim Verwahrer, bevor Sie verkaufen. Broker tun dies nicht immer automatisch, und ein verpasster Step-up bedeutet, dass Sie zu viel Steuern zahlen.
4. Wenn Sie planen zu halten, überlegen Sie, ob Sie aufgewertete Positionen bald nach der Erbschaft verkaufen sollten. Da die 10-jährige US-Staatsanleihe 4,43 % abwirft, kann eine Umschichtung geerbter Aktien in Anleihen oder Bargeld erfolgen, ohne eine Steuerrechnung auf den eingebetteten Gewinn auszulösen.
5. Langfristige Kapitalertragsteuersätze gelten weiterhin, wenn der Vermögenswert nach der Erbschaft weiter an Wert gewinnt. Diese Sätze betragen 0 %, 15 % oder 20 %, abhängig von Ihrem Einkommen.

Der Haken

Der Step-up wird nur beim Tod ausgelöst. Übertragen Sie den Vermögenswert frühzeitig – durch eine Schenkung, eine Umbenennung eines gemeinsamen Kontos oder eine Quitclaim-Urkunde an ein Kind –, zerstören Sie den Vorteil. Die ursprüngliche Basis bleibt bestehen. Die andere Falle: Es gibt ein alternatives Bewertungsdatum (sechs Monate nach dem Tod), aber der Nachlassverwalter muss es in der Erbschaftssteuererklärung wählen, und die Wahl ist unwiderruflich. Schließlich erheben mehrere Staaten trotz hoher bundesstaatlicher Erbschaftssteuerbefreiungen im Jahr 2026 ihre eigenen Erbschafts- oder Erbschaftssteuern, die der Step-up nicht auslöscht. Bitten Sie Ihren Verwahrer in dem Moment, in dem das Konto übertragen wird, um die schriftliche Bewertung zum Todesdatum. Dieses eine Dokument sichert die Ersparnisse.

Der Beitrag „Geerbte Aktien setzen die Steuerlast auf null zurück – und das ist die IRS-Regel, die das ermöglicht" erschien zuerst auf 24/7 Wall St..