Украина обнародовала текст нового Меморандума с МВФ: что пообещали по налогам

► Подписывайтесь на телеграм-канал «Минфина»: главные финансовые новости

Национальная стратегия и льготы: курс на детенизацию

Главным инструментом для борьбы с теневым бизнесом и уклонением от уплаты налогов определена Национальная стратегия доходов (НСД). Правительство обязалось ежегодно, до конца марта, публично отчитываться о прогрессе в ее внедрении.

Кроме того, власти вводят жесткие ограничения на налоговые льготы. Согласно меморандуму, Украина отказывается от создания каких-либо новых стимулов, которые уменьшают поступления в бюджет, в том числе за счет расширения уже существующих льгот для новых предпринимателей. Также планируется:

• Провести полный аудит Налогового кодекса для выявления всех скрытых льгот.
• Совместно со специалистами МВФ разработать и внедрить новую методологию оценки таких преференций, начав проверку с самых крупных из них.
• Провести комплексную оценку льгот по основным налогам и опубликовать результаты вместе с проектом госбюджета на 2027 год (в дальнейшем это будет делаться регулярно).
• Консультироваться с МВФ перед тем, как рассматривать любые новые предложения по налоговым послаблениям.

Налог на добавленную стоимость: подготовка к кризисным сценариям

В документе прямо указывается, что повышение основной ставки НДС рассматривается как «наиболее эффективный вариант мобилизации ресурсов в случае возникновения бюджетных шоков». То есть, если государству резко не хватит денег, НДС вырастет первым.

Также правительство сосредоточится на улучшении сбора этого налога. В течение 2026 года Украина с помощью консультантов МВФ должна проанализировать текущую политику и определить, как применять методологию RA-GAP (анализ разрывов в администрировании). А уже в 2027 году, используя этот инструмент, власть проведет количественный анализ неуплаченного НДС.

Упрощенная система налогообложения: кардинальные изменения для малого бизнеса

Наиболее ощутимые изменения коснутся физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Чтобы способствовать выходу экономики из тени, Верховная Рада должна до апреля 2026 года принять закон, который отменит освобождение от НДС для «упрощенцев». С 1 января 2027 года регистрация плательщиком НДС станет обязательной для тех предпринимателей, чей оборот превышает установленный лимит. Этот лимит немного повысят, но он точно не будет превышать 4 миллиона гривен.

Также правительство планирует закрыть лазейки, которые позволяют крупному бизнесу маскироваться под ФЛП. Для этого запланированы следующие шаги:

• Изменения в Трудовой кодекс: будет введено международное понятие «занятость» для борьбы со скрытым трудоустройством, а инспекторы труда получат больше полномочий для контроля.
• Цифровизация: будут применяться «новые правила занятости, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов на доходы физических лиц за счет скрытой занятости». Выявлять неофициальных работников поможет новая аналитическая система «Обрий».
• Исключение из 2-й группы: в 2026 году в парламент будет подан проект, который запретит использовать 2-ю группу единого налога для видов деятельности с высоким риском сокрытия трудовых отношений. Это касается IT-услуг, бухгалтерского учета, аудита, маркетинга, инженерии и юриспруденции.
• Повышение ставок: для этих же профессий (IT, маркетинг, консалтинг и т. д.) на 3-й группе единого налога введут более высокие дифференцированные ставки.
• Борьба с дроблением бизнеса: будет ограничена практика искусственного разделения крупных компаний на несколько мелких ФЛП для сохранения лимитов доходов. Также усложнят возможность вернуться на упрощенную систему после перехода на общую.