Налог на криптовалюту в Южной Корее в 2027 году: NTS начинает подготовку к ставке 22% на доходы от виртуальных активов

BitcoinWorld

Криптоналог в Южной Корее 2027: NTS начинает подготовку к ставке 22% на прибыль от виртуальных активов

Национальная налоговая служба Южной Кореи (NTS) официально приступила к административной подготовке в рамках давно обсуждаемого налогообложения криптовалют, которое вступит в силу 1 января 2027 года. Пак Чон Ёль, руководитель Бюро налогообложения физических лиц, подтвердил 29 апреля, что ведомство приступает к созданию инфраструктуры для обработки налоговых деклараций по доходам от виртуальных активов, полученных начиная со следующего года. Первые налоговые декларации должны быть поданы в мае 2028 года, что ознаменует исторический сдвиг для 13,26 млн крипто-инвесторов страны.

Криптоналог в Южной Корее 2027: ключевые детали и сроки

В соответствии с действующим Законом о подоходном налоге, доходы от передачи или кредитования виртуальных активов будут классифицироваться как прочие доходы начиная с 1 января 2027 года. NTS применит совокупную налоговую ставку в размере 22%, которая включает 20% налога на прочие доходы и 2% местного подоходного налога. Эта ставка применяется только к годовой прибыли, превышающей 2,5 млн вон (примерно $1 870).

Налог затронет всех 13,26 млн инвесторов в виртуальные активы в Южной Корее. Эта цифра основана на совокупном количестве участников биржи Upbit — крупнейшей криптовалютной биржи страны — по состоянию на декабрь 2024 года. Таким образом, новый закон охватывает значительную часть взрослого населения.

Почему возникли задержки? История переносов

Введение налога в 2027 году стало результатом многочисленных отсрочек. Первоначально запланированный на 2022 год, налог был перенесён сначала на 2023-й, затем на 2025-й и, наконец, на 2027 год. Каждая отсрочка была обусловлена политическими дискуссиями о готовности рынка, защите инвесторов и необходимости чёткой нормативно-правовой базы. Сейчас у NTS есть твёрдый срок, и дальнейших переносов не ожидается.

Как работает ставка криптоналога 22%

Расчёт налога прост, однако предусматривает важный порог. Инвесторы платят налог только с прибыли, превышающей 2,5 млн вон в год. Это освобождение предназначено для исключения мелких трейдеров и случайных инвесторов.

• Налоговая ставка: 22% (20% национальный + 2% местный)
• Налогооблагаемый доход: годовая прибыль от крипто, превышающая 2,5 млн вон
• Тип дохода: прочие доходы (не прирост капитала)
• Первая подача декларации: май 2028 года за доходы, полученные в 2027 году

Например, инвестор с годовой прибылью от крипто в размере 10 млн вон заплатит налог с 7,5 млн вон, что составит налоговый платёж в 1,65 млн вон. По действующим правилам убытки не могут переноситься на будущие периоды или зачитываться против доходов других видов.

Подготовка NTS к подаче налоговых деклараций по виртуальным активам

NTS сейчас находится на начальном этапе создания системы отчётности. Пак Чон Ёль заявил, что ведомство изучает международный передовой опыт, в частности, Японии и Соединённых Штатов. NTS также разработает руководящие принципы для бирж по автоматической передаче данных о транзакциях.

Ключевые этапы подготовки включают:

• Разработка системы: создание цифровой платформы для отчётности о доходах от виртуальных активов
• Интеграция с биржами: обязательное предоставление данных о транзакциях от бирж Upbit, Bithumb и Coinone
• Обучение налогоплательщиков: запуск публичных информационных кампаний в 2026 году
• Подготовка персонала: обучение налоговых инспекторов методам оценки криптовалют и аудита

Трудности реализации

Эксперты указывают на ряд препятствий. Во-первых, оценка криптоактивов на момент совершения транзакции представляет сложность из-за волатильности цен. Во-вторых, отслеживание трансграничных транзакций и операций в сфере децентрализованных финансов (DeFi) по-прежнему затруднено. В-третьих, NTS должна учитывать опасения инвесторов относительно конфиденциальности, которые ценят анонимность.

Ким Хён Чун, профессор налогового права Корейского университета, отмечает, что NTS нуждается в надёжных механизмах сбора данных. «Без точных данных о транзакциях от бирж правоприменение окажется практически невозможным», — говорит он. NTS планирует использовать инструменты блокчейн-аналитики для отслеживания транзакций.

Влияние на крипто-инвесторов Южной Кореи

Налог затронет широкий круг инвесторов — от дейтрейдеров до долгосрочных держателей. Согласно опросу 2024 года, проведённому Подразделением финансовой разведки Кореи, около 60% крипто-инвесторов совершают сделки реже одного раза в месяц. Такие нерегулярные трейдеры могут не превысить порог в 2,5 млн вон и не платить налог вовсе.

Однако активные трейдеры и держатели крупных портфелей столкнутся со значительными налоговыми обязательствами. Ставка 22% выше налога на прирост капитала по акциям (20% при прибыли свыше 50 млн вон), но ниже максимальной ставки подоходного налога (45%).

Рыночные аналитики прогнозируют возможные изменения в поведении инвесторов. Некоторые могут сократить частоту торговли, чтобы оставаться ниже порога. Другие могут перейти на децентрализованные биржи или зарубежные платформы, чтобы избежать отчётности. NTS предупреждает, что уклонение от уплаты налогов будет рассматриваться серьёзно, а нарушителям грозят штрафы и уголовное преследование.

Глобальный контекст: Южная Корея присоединяется к растущей тенденции

Южная Корея не одинока в вопросе налогообложения крипто. Многие страны уже ввели или объявили о введении аналогичных мер:

Подход Южной Кореи примечателен относительно низким порогом и широкой сферой применения. Другие страны нередко освобождают от налога небольшую прибыль или применяют пониженные ставки к долгосрочным вложениям.

Подготовка к налоговому сезону 2028 года

Инвесторам следует начать подготовку уже сейчас. NTS рекомендует вести подробные записи всех крипто-транзакций, включая даты, суммы и стоимость в южнокорейских вонах. Для активных трейдеров использование налогового программного обеспечения или услуг профессиональных бухгалтеров станет необходимостью.

NTS опубликует официальные руководящие материалы в 2026 году. До этого инвесторы могут изучить поправки к Закону о подоходном налоге и проконсультироваться с налоговыми специалистами. Ведомство также планирует в 2027 году предложить программу добровольного раскрытия информации, которая позволит инвесторам исправить прошлые ошибки в отчётности без штрафных санкций.

Заключение

Введение криптоналога в Южной Корее в 2027 году станет важной вехой в регулировании цифровых активов. NTS приступила к подготовке, и инвесторы должны уже сейчас планировать работу в условиях новой налоговой реальности. Закон, предусматривающий ставку 22% на прибыль свыше 2,5 млн вон, затронет миллионы людей. Понимание правил, ведение точного учёта и своевременная осведомлённость станут ключевыми условиями соблюдения требований. Первая подача декларации в мае 2028 года проверит систему на прочность, однако NTS намерена обеспечить плавное введение налога.

Часто задаваемые вопросы

В1: Когда в Южной Корее начнёт действовать криптоналог?
Налог вступает в силу 1 января 2027 года. Первые налоговые декларации должны быть поданы в мае 2028 года за доходы, полученные в 2027 году.

В2: Какова ставка налога на прибыль от крипто в Южной Корее?
Ставка составляет 22%, включая 20% национального подоходного налога и 2% местного подоходного налога. Она применяется к годовой прибыли, превышающей 2,5 млн вон.

В3: Кого затронет криптоналог?
Все 13,26 млн инвесторов в виртуальные активы в Южной Корее являются плательщиками налога. Однако платить его будут только те, чья годовая прибыль превышает 2,5 млн вон.

В4: Как NTS будет отслеживать крипто-транзакции?
NTS обяжет биржи, такие как Upbit и Bithumb, автоматически передавать данные о транзакциях. Ведомство также будет использовать инструменты блокчейн-аналитики для отслеживания транзакций.

В5: Можно ли зачесть убытки от крипто против других доходов?
Нет, по действующим правилам убытки от крипто не могут переноситься на будущие периоды или зачитываться против доходов других видов. Налогообложению подлежит только прибыль, превышающая порог в 2,5 млн вон.

Материал «Криптоналог в Южной Корее 2027: NTS начинает подготовку к ставке 22% на прибыль от виртуальных активов» впервые опубликован на BitcoinWorld.