Schimbările din lumea finanțării pentru dezvoltare – în special scăderea bruscă a ajutorului extern și mai puține împrumuturi ieftine pentru țările cu venituri mici – au readus impozitarea în prim-plan.
Africa a intrat într-o nouă „eră fiscală a dezvoltării". Pe măsură ce finanțarea externă se epuizează, multe țări africane se bazează acum mai mult pe propria lor capacitate de a strânge bani prin impozite. Dar mari părți ale economiilor africane sunt informale, iar acest lucru este considerat pe scară largă un obstacol în colectarea veniturilor fiscale.
Și lucrarea mea recentă arată că țările cu niveluri ridicate de informalitate tind să colecteze mai puține venituri fiscale și se confruntă cu alte provocări conexe.
Guvernele care se luptă să plătească salarii și să furnizeze servicii publice au două opțiuni principale:
- să crească impozitele din sectorul formal prin majorarea cotelor, introducerea de impozite noi sau reducerea stimulentelor fiscale (nepopular în rândul afacerilor care deja plătesc)
- să extindă impozitarea în sectorul informal, unde lucrează cei mai mulți oameni și funcționează majoritatea afacerilor, deși aceștia sunt deja parțial grevați de taxe similare impozitelor și alte plăți informale.
Realizarea celei de-a doua opțiuni se confruntă cu multe obstacole.
Aproximativ 85% dintre persoanele în vârstă de muncă din Africa subsahariană sunt angajate informal. Acest lucru face extrem de dificil pentru autoritățile fiscale să urmărească activitatea economică sau să asigure conformitatea. Informalitatea face mai dificil pentru guverne să construiască cele trei capacități necesare pentru o impozitare eficientă: identificare, detectare și colectare.
Tehnologia oferă un răspuns la toate cele trei provocări. Dar, după cum arată cercetarea mea, nu este o soluție completă. Instrumentele slab concepute pot amplifica provocările existente sau pot crea noi nedreptăți, pot slăbi încrederea și pot determina oamenii să revină la numerar.
Tehnologia ca instrument cu două tăișuri
Capacitatea de identificare este abilitatea de a ști cine ar trebui să plătească impozite – fie indivizi, afaceri sau proprietăți – prin intermediul unor registre și baze de date fiabile. Capacitatea de detectare implică verificarea dacă persoanele și firmele raportează sumele corecte. Acest lucru se face adesea folosind informații de la terți, cum ar fi chitanțe electronice și înregistrări de mobile-money. Capacitatea de colectare este abilitatea de a asigura plata impozitelor în mod fluid și securizat.
Tehnologia poate consolida toate cele trei:
- sistemele de identitate digitală facilitează corelarea contribuabililor cu obligațiile lor
- datele tranzacțiilor electronice ajută la descoperirea veniturilor subraportate
- sistemele de depunere online sau de reținere automată fac plățile mai ușoare pentru contribuabili, reducând în același timp interacțiunea față în față, care este ineficientă și poate duce la fraudă.
Tehnologiile emergente precum inteligența artificială și învățarea automată sunt acum folosite pentru a evalua riscul contribuabililor, a semnala modele suspecte de depunere, a detecta posibile fraude și a prioritiza cazurile de audit mult mai precis și eficient decât selecția manuală. Hardware-ul de bază, infrastructura digitală și sistemele de date fiabile trebuie să fie implementate înainte ca progrese semnificative să poată fi realizate în acest domeniu pentru țările cu venituri mici.
O modalitate prin care guvernele încearcă să impoziteze sectorul informal este prin „regimuri fiscale simplificate". Tehnologia joacă un rol important.
De exemplu, experiența Rwandei arată cât de puternică poate fi facturarea digitală. Când companiile mari au nevoie de facturi electronice valabile pentru a revendica cheltuieli, acestea impun această cerință furnizorilor mai mici de la care cumpără, crescând conformitatea fiscală. Mașinile de facturare electronică din Rwanda au demonstrat, de asemenea, că conformitatea voluntară la TVA este posibilă atunci când tehnologia simplifică procesul, reduce birocrația și închide decalajul informațional.
În Kenya, guvernul a introdus eTIMS, un sistem digital fără hârtie care stochează chitanțele electronic. Funcționează prin intermediul registrelor fiscale electronice care validează, semnează, criptează și apoi trimit datele de vânzări direct la Autoritatea Fiscală din Kenya.
Impozitarea serviciilor financiare digitale
Serviciile financiare digitale fac acum parte din viața de zi cu zi pe tot continentul, în special mobile money și portofelele digitale. În ultimii ani, guvernele au început, de asemenea, să folosească aceste servicii ca bază de impozitare. Ideea este că, chiar dacă comercianții informali nu plătesc impozite formale, mulți încă efectuează plăți electronice prin sisteme precum mobile money sau portofele electronice.
În Ghana, guvernul a introdus o taxă electronică asupra tranzacțiilor electronice la 1,75%, cu o scutire de 100 de cedi (10 dolari SUA). După reacția publică și o mare revenire la numerar, rata a fost mai întâi redusă și apoi eliminată complet în 2025. S-a considerat că reduce eforturile de formalizare și inversează incluziunea financiară.
Arta posibilului
Impozitarea în țările cu venituri mici este adesea „arta posibilului". Dovezile arată că impozitele pe mobile-money pot reduce brusc utilizarea serviciilor financiare digitale – cu până la 39% în unele contexte. Povara este deosebit de grea acolo unde penetrarea bancară este scăzută. Utilizatorii rurali și cei fără conturi bancare nu au alternative reale la mobile money. Fie trebuie să plătească taxa, fie să recurgă la opțiuni ineficiente și adesea mai costisitoare.
Guvernele echilibrează priorități concurente. Doresc să promoveze digitalizarea și să susțină piețele serviciilor financiare digitale, extinzând în același timp incluziunea financiară prin menținerea serviciilor financiare formale accesibile și la prețuri abordabile. În același timp, trebuie să genereze venituri sustenabile.
Tehnologia trebuie să facă parte din răspuns, dar necesită fundații solide.
Există o problemă mai fundamentală dincolo de faptul că tehnologia ajută la digitizarea documentelor sau permite depunerea instantanee. Pe măsură ce averea se mută pe căi digitale – aplicații, platforme, portofele electronice, blockchain și chiar cripto – sistemele fiscale trebuie să evolueze odată cu ea. Țările nu pot ține pasul dacă nu investesc în competențe fiscale din secolul XXI și în infrastructura digitală pentru a depăși sistemele fiscale analogice.
În țările cu informalitate ridicată, tehnologia poate susține modernizarea fiscală, dar se confruntă și cu limitări majore. Acestea sunt legate de infrastructura slabă, comportamentul uman și constrângerile instituționale sau juridice.
Instrumentele digitale pur și simplu nu pot funcționa acolo unde accesul la electricitate sau internet este nesigur.
Factorul uman contează, de asemenea: chiar și atunci când sistemele funcționează, mulți contribuabili nu au abilitățile, conștientizarea sau capacitatea financiară de a le folosi. Iar funcționarii fiscali pot rezista sau pot folosi greșit noile instrumente dacă stimulentele nu sunt aliniate. Cadrul juridic contează, de asemenea, deoarece auditurile digitale pot fi efectuate rapid, doar pentru ca procesul să încetinească dacă instanțele sunt ineficiente.
Ce este necesar
Provocarea de bază în impozitare rămâne: niciun sistem fiscal nu poate maximiza veniturile, echitatea și simplitatea în același timp. O politică bună înseamnă alegerea echilibrului potrivit, mai degrabă decât a cădea în compromisuri care pun cea mai mare povară pe cei mai săraci. Iar oamenii sunt mai dispuși să plătească când văd că guvernul oferă ceva în schimb în ceea ce privește serviciile esențiale.
În cele din urmă, impozitul este politic. Implică decizii despre cine plătește și cum, care reflectă prioritățile unei țări la fel de mult ca și capacitatea sa tehnică.
Pe măsură ce veniturile și activitatea comercială se mută pe platforme digitale, guvernele au nevoie de sisteme moderne care să țină pasul, să înțeleagă cum afacerile informale se mută pe căi digitale complet sau parțial și să aplice regulile fiscale în mod eficient.
Abel Gwaindepi, Cercetător senior, Institutul Danez pentru Studii Internaționale
Acest articol este republicat de la The Conversation sub o licență Creative Commons. Citiți articolul original.
