Jak dyrektorzy korporacyjni wpłacają ponad 100 000 USD na konto 401(k) dzięki regule 415(c), o której większość ludzi nie wie

Wpis Jak kadra kierownicza korporacji ukrywa ponad 100 000 USD w 401(k) dzięki regule 415(c), o której większość ludzi nie wie, pojawił się po raz pierwszy na 24/7 Wall St..

Wiceprezes korporacji, który za trzy lata przejdzie na emeryturę, od dwóch dekad maksymalizuje wpłaty do 401(k). Limit dobrowolnych odroczeń wynoszący 24 500 USD w 2026 r., plus 8 000 USD dodatkowych wpłat po ukończeniu 50. roku życia, pochłania jedynie ułamek pakietu wynagrodzenia kadry kierowniczej. Rozwiązanie, które wypełnia tę lukę, jest ukryte w dokumentach planu pod numerem sekcji, której większość uczestników nigdy nie czytała: 415(c).

Sekcja 415(c) Kodeksu Podatkowego (Internal Revenue Code) ustala łączny pułap tego, co może trafić do planu o zdefiniowanej składce jednego pracodawcy w ciągu roku. Na rok 2026 pułap ten wzrósł do 72 000 USD i obejmuje wszystko: dobrowolne odroczenie, dopasowanie pracodawcy, udział w zyskach oraz środki po opodatkowaniu. Odejmując standardowe odroczenie i typowe 6% dopasowanie od podstawy wynoszącej 300 000 USD, w planie pozostaje około 30 000 USD wolnej przestrzeni, o której nikt nie ma obowiązku Cię informować.

Suze Orman zwróciła uwagę na ten mechanizm w niedawnym podcaście. „Istnieje przepis IRS o nazwie 415 C. Pozwala on w planie pracodawcy wpłacać składki po opodatkowaniu do Twojego 401(k), a maksymalny limit – bo istnieje ograniczenie – wynosi 72 000 USD na pracodawcę lub 80 000 USD na pracodawcę, jeśli masz 50 lat lub więcej." Drugi krok, dzięki któremu możliwe staje się prawdziwe sześciocyfrowe odroczenie, pozostaje niewspomniany.

Jak koszyk po opodatkowaniu osiąga sześciocyfrowe kwoty

Kadra kierownicza z wieloma źródłami uprawnień do planów kumuluje limity. Starszy lider w spółce matce, który prowadzi również konsultingową spółkę LLC lub zasiada w radzie niezwiązanego przedsiębiorstwa posiadającego własny plan, otrzymuje nowy pułap 72 000 USD dla każdego planu niezwiązanego pracodawcy. Dwa plany, dwa pułapy 415(c), a sama część po opodatkowaniu może przekroczyć 100 000 USD w ciągu jednego roku, ponad dobrowolne odroczenie i ewentualne dopasowanie.

Okno wiekowe od 60 do 63 lat jeszcze bardziej poszerza możliwości. Superdodatkowa wpłata dodaje 11 250 USD w 2026 r., podnosząc łączne składki pracownicze do nawet 35 750 USD przez ten czteroletni okres. W połączeniu z koszykiem po opodatkowaniu jeden menedżer może skierować blisko 50 000 USD środków po opodatkowaniu do jednego planu, zanim jeszcze zacznie kumulować plany poboczne.

Dlaczego środki po opodatkowaniu są lepsze niż rachunek maklerski

Sztuczka polega na tym, co dzieje się dzień po wpłynięciu środków. Plany dopuszczające konwersje Roth w ramach planu lub rolowanie w trakcie zatrudnienia do Roth IRA pozwalają menedżerowi niemal natychmiast przekonwertować te składki po opodatkowaniu na Roth. Opodatkowaniu podlega jedynie wzrost między wpłatą a konwersją, a przy jednodniowym opóźnieniu liczba ta wynosi zazwyczaj zero. Mega backdoor Roth zamienia zwykłe oszczędności po opodatkowaniu w środki Roth bez progu wygaszania dochodu i bez limitu IRA.

Dla 58-letniego wiceprezesa w przedziale 24%, który w 2026 r. obejmuje dochód podlegający opodatkowaniu do 201 775 USD dla singli i 403 550 USD dla wspólnych rozliczeń, korzyścią jest uniknięcie kaskady podatkowej w latach 70. Środki Roth nigdy nie wliczają się do dochodu, który sprawia, że świadczenia Social Security podlegają opodatkowaniu, nigdy nie uruchamiają dopłaty IRMAA do Medicare w ramach dwuletniego okresu wstecznego i nie podlegają wymaganym minimalnym wypłatom. Saldo Roth skumulowane przez piętnaście lat jest warte więcej na emeryturze niż ta sama kwota w tradycyjnym 401(k), nawet zanim pojawią się progi IRMAA.

Przepis dotyczący dodatkowych wpłat w ramach SECURE 2.0, który wszedł w życie w tym styczniu, podkreśla kierunek, w którym zmierza Kongres. Pracownicy w wieku 50 lat i starsi, którzy w 2025 r. zarobili ponad 150 000 USD, muszą teraz kierować swoje dodatkowe wpłaty do Roth 401(k). Koszyk po opodatkowaniu to ta sama transakcja, dobrowolna, ale na znacznie większą skalę.

Co zrobić w tym kwartale

1. Pobierz skrócony opis planu i wyszukaj „po opodatkowaniu" lub „dobrowolne składki pracownicze". Jeśli plan na to pozwala, zapytaj dział HR o konkretną przestrzeń 415(c) pozostałą po prognozowanym odroczeniu i dopasowaniu. Plany, które nie posiadają tej funkcji, mogą ją czasem dodać, jeśli poprosi o to dyrektor finansowy lub szef HR.
2. Upewnij się, że plan oferuje konwersje Roth w ramach planu lub wypłaty w trakcie zatrudnienia do Roth IRA. Bez jednej z tych opcji wyjścia środki po opodatkowaniu kumulują się w kieszeni podlegającej opodatkowaniu i strategia się załamuje.
3. Jeśli czerpiesz również dochody z podmiotu konsultingowego lub zasiadasz w radzie nadzorczej, otwórz solo 401(k) dla tego pracodawcy. Każdy niezwiązany plan ma własny pułap 72 000 USD i właśnie dzięki tej kumulacji osiągana jest kwota 100 000 USD.

Stopa oszczędności osobistych spadła z 6,2% na początku 2024 r. do 3,7% w pierwszym kwartale 2026 r. Dla gospodarstw domowych nadal zdolnych do agresywnego oszczędzania, 401(k) po opodatkowaniu jest najbardziej niedocenianą pozycją w dokumentach planu.

Wpis Jak kadra kierownicza korporacji ukrywa ponad 100 000 USD w 401(k) dzięki regule 415(c), o której większość ludzi nie wie, pojawił się po raz pierwszy na 24/7 Wall St..