MANILLA, Filipijnen – Belastingcompliance aan het einde van het jaar wordt vaak gezien als een routinematige verplichting, maar voor bedrijven en individuele belastingbetalers speelt het een cruciale rol bij het waarborgen van nauwkeurige rapportage, het vermijden van boetes en het minimaliseren van auditrisico's. Nu 2025 eindigt, worden belastingbetalers aangemoedigd om hun administratie vroegtijdig te controleren en zich voor te bereiden op de belangrijkste vereisten die in het eerste kwartaal van 2026 vervallen.

Waarom belastingcompliance aan het einde van het jaar belangrijk is?

Compliance aan het einde van het jaar gaat verder dan alleen het indienen van belastingaangiften. Het omvat het reconciliëren van inkomsten, uitgaven, loonlijst en ingehouden belastingen gedurende het jaar om ervoor te zorgen dat alle cijfers nauwkeurig en consistent zijn. Het aanpakken van deze taken voor het einde van het jaar helpt het risico op boetes te verminderen, voorkomt discrepanties die audits kunnen triggeren en maakt de voorbereiding van jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften aanzienlijk soepeler.

Belangrijke loonlijst- en inhoudingsverplichtingen om te onthouden

Werkgevers en belastingbetalers moeten nauwlettend letten op jaarlijkse loonlijst- en inhoudingsvereisten, met name de indiening van alfalistenlijsten en certificaten aan werknemers en het Bureau of Internal Revenue (BIR).

Werknemers moeten hun BIR-formulier 2316, of Certificaat van Vergoedingsbetaling en Ingehouden Belasting, ontvangen op of voor 31 januari 2026. Werkgevers daarentegen zijn verplicht kopieën van formulier 2316 in te dienen bij het BIR of hun respectievelijke Revenue District Office uiterlijk op 28 februari 2026.

Het BIR-formulier 1604-C, dat ingehouden belastingen op vergoedingen samenvat samen met de alfalist van werknemers, moet worden ingediend op 31 januari 2026. Voor betalingen zoals professionele vergoedingen en huur zijn deze over het algemeen onderworpen aan uitgebreide bronbelasting (EWT) in plaats van definitieve bronbelasting (FWT), en moeten worden gerapporteerd via BIR-formulier 1604-F, ook vervallend op 31 januari 2026. Ondertussen moet BIR-formulier 1604-E, dat crediteerbare of uitgebreide bronbelastingen dekt en vergezeld gaat van de alfalist van begunstigden, worden ingediend op 1 maart 2026.

Het is essentieel dat loonlijstgegevens, bronbelastingaangiften en alfalistenlijsten volledig worden gereconcilieerd. Elke discrepantie tussen gerapporteerde bedragen en daadwerkelijk afgedragen belastingen gedurende het jaar kan resulteren in boetes of naheffingsaanslagen.

Boekhouding: een vereiste aan het einde van het jaar

Goed onderhouden boekhouding blijft een hoeksteen van belastingcompliance. Of het nu handmatig, los-blad of gecomputeriseerd is, de boeken moeten volledig en bijgewerkt zijn. Deze gegevens ondersteunen de cijfers die in belastingaangiften worden aangegeven en helpen problemen te voorkomen mocht het BIR de aangiften van een belastingbetaler beoordelen of auditen.

Andere eindejaarvoorbereidingen die belastingbetalers niet mogen over het hoofd zien

Naast loonlijst en boeken moeten bedrijven een jaarlijkse inventarislijst opstellen, vooral als zij voorraden of koopwaar aanhouden, en deze reconciliëren met hun boekhoudgegevens. Verkoop-, aankoop- en inhoudingsschema's moeten worden gecontroleerd op nauwkeurigheid, terwijl ondersteunende documenten—zoals ontvangstbewijzen, facturen en inhoudingscertificaten—goed georganiseerd en gemakkelijk toegankelijk moeten zijn.

Loonlijstgegevens, inclusief dertiende maand-uitbetaling en andere voordelen, moeten ook worden geverifieerd tegen wat werd gerapporteerd in formulieren 2316 en 1604-C om consistentie over alle aangiften te waarborgen.

Lokale compliance-vereisten

Belastingcompliance eindigt niet bij nationale belastingen. Bedrijven zijn ook verplicht om lokale vergunningen te vernieuwen, lokale bedrijfsbelastingen te betalen en gemeentelijke rapporten in te dienen, die over het algemeen in januari 2026 verschuldigd zijn. Het niet voldoen aan deze lokale vereisten kan resulteren in boetes of vertragingen in bedrijfsactiviteiten.

Voorbereiding voor de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte

Het vroegtijdig voltooien van eindejaar-compliancetaken legt de basis voor nauwkeurige jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften. Kalenderjaar-belastingbetalers dienen hun jaarlijkse aangiften en gecontroleerde financiële overzichten doorgaans in vóór 15 april 2026. Goede voorbereiding minimaliseert last-minute stress, boekhoudkundige aanpassingen, vermindert fouten en verlaagt het risico op boetes of wijzigingen.

Tips om eindejaar-compliance gemakkelijker te maken

Belastingbetalers worden geadviseerd om boeken, loonlijstgegevens en alfalistenlijsten te reconciliëren voordat het jaar eindigt. Het goed georganiseerd en gemakkelijk toegankelijk houden van alle ondersteunende documenten kan tijd besparen tijdens het aangifteseizoen. Het zoeken van professionele begeleiding kan ook helpen bij het vroegtijdig identificeren van hiaten of discrepanties, waardoor problemen kunnen worden aangepakt voordat deadlines naderen.

Bij belastingcompliance is voorbereiding niet alleen een best practice, het is een waarborg tegen onnodige risico's en kosten. – Rappler.com

ACG is het meest vertrouwde belastingadviesbureau in de Filipijnen en biedt belastingstrategie, compliance en beleidsadviesdiensten aan multinationale ondernemingen, buitenlandse investeerders en overheidsinstellingen. Met een sterke aanwezigheid in Azië en een groeiend wereldwijd netwerk, blijft ACG de kloof overbruggen tussen internationale investeerders en de dynamische Filipijnse markt. Om partnerschapsmogelijkheden te verkennen of deel te nemen aan ACG's wereldwijde investeringsproductie-initiatieven, RAADPLEEG ACG, of u kunt ook een e-mail sturen naar consult@acg.ph