英国、グローバルルール推進のもと包括的な暗号資産税務データ収集を開始

TLDR

• 1月1日より、英国の暗号資産取引所はHMRCに完全なユーザーデータを報告する必要がある
• 48カ国がCARFルールを採用。米国を含む75カ国が参加を表明
• HMRCは2027年に国境を越えた自動データ共有を開始する
• 現行の英国ルールでは、3,000ポンドを超える暗号資産の利益は税金の対象となる可能性がある

英国は2026年1月1日から新しい国際的な暗号資産の税務報告ルールの施行を開始した。この枠組みの下、主要な暗号資産取引所は詳細な取引データの収集と歳入関税庁(HMRC)への報告を開始しなければならない。この動きは、デジタル資産全体の透明性を目指したグローバルな税務協力の新たな一歩を示している。

これはOECDの暗号資産報告フレームワーク(CARF)の一部であり、暗号資産関連の税務情報の収集と交換を標準化するグローバルな合意である。英国は新しいルールの適用を開始する最初の48カ国の1つである。

HMRCが包括的なユーザー取引データを受け取る

英国を拠点とするユーザーにサービスを提供するすべての暗号資産プラットフォームは、個人情報と取引データを収集し報告しなければならない。必要な詳細には、氏名、住所、生年月日、国民保険番号、税務居住地、資産の種類、取引日、価値、目的が含まれる。これは取引、ステーキング、スワップ、マイニング、贈与などすべての活動をカバーする。

2026年1月1日から、暗号資産サービス報告プロバイダー(RCASP)はデータの収集を開始する。2026年の年間報告書を2027年5月31日までにHMRCに提出しなければならない。このプロセスは取引所、カストディアルウォレット、ユーザーの暗号資産活動を扱うあらゆるプラットフォームに適用される。

BDOの税務紛争パートナーであるDawn Registerは、HMRCが過少申告に対処する取り組みを強化していると述べた。彼女は、CARFによって可能になった豊富なデータセットにより、当局が疑わしいコンプライアンス違反をより適切にターゲットにできると指摘した。

2027年から国境を越えた自動データ共有

英国は他のCARF参加国と暗号資産の税務データを自動的に共有する準備を進めている。これは2027年に開始され、EU加盟国およびブラジル、南アフリカ、ケイマン諸島、チャネル諸島などの国々が含まれる。合計75カ国がCARFシステムへの参加を表明している。米国は2028年にルールを採用し、2029年にデータ交換を開始する。

参加国は国境を越えて未申告の暗号資産利益を特定するためにデータを共有する。Price Baileyの税務専門家Andrew Parkは、かつて暗号資産取引に関連付けられていたプライバシーは終わりを迎えていると述べた。彼は加盟国の投資家に対し、取引データが世界中の税務当局に利用可能になると警告した。

英国の暗号資産ユーザーはより広範な税務執行に直面

新しい枠組みは追加の税金を導入しないが、監視を強化する。HMRCは現在、プラットフォームが提出したデータと個人の納税申告書を比較できる。3,000ポンドを超える利益のあるユーザーは、10%から20%のキャピタルゲイン税、または取引が頻繁または事業的と見なされる場合は所得税の対象となる可能性がある。

暗号資産が商品の購入、他のトークンへのスワップ、贈与に使用される場合も税金が課される可能性がある。唯一の免除は配偶者または民事パートナー間の振替である。すべての取引は税務上個別に評価される。

2024-25年度の課税年度中、HMRCは暗号資産の利益を報告しなかった疑いのある個人に65,000通の書簡を送付した。これは前年の27,700通から増加している。これはCARFの下での執行と監視能力の向上を反映している。

取引所は厳格なコンプライアンスルール要件を満たす必要がある

暗号資産プラットフォームは、ユーザーデータを保存し報告するための安全なシステムに投資することが期待されている。インフラストラクチャは正確な記録保持とHMRCへの必要な情報のタイムリーな提出を可能にしなければならない。

このルールは伝統的な金融機関に適用されるものと同様のプロフェッショナルレベルのコンプライアンスを要求する。当局は、この動きが暗号資産を正式な税制の傘下にしっかりと置き、より広範な財務報告と整合させると述べている。

英国での暗号資産所有者は600万~700万人、成人の約10~12%と推定されている。彼らの多くは現在、銀行口座や伝統的な投資に適用されるものと同様の税務報告とコンプライアンス要件の対象となっている。Financial Timesは、この変化がデジタル資産における透明性へのより広範な傾向を表していると報じた。英国の早期執行により、グローバルな暗号資産税規制の最前線に立っている。

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