La primera temporada del Formulario 1099-DA está llegando para los inversores de criptomonedas de EE.UU. con un problema básico: muchas personas están recibiendo el nuevo formulario del IRS antes de entender qué les indica realmente.
Una encuesta de Coinbase y CoinTracker a 3,000 usuarios de criptomonedas de EE.UU. encontró que el 61% desconocía las nuevas reglas de reporte de 2025, aunque el 74% dijo que sabía que la actividad con criptomonedas puede ser gravable y el 56% calificó su propio conocimiento de las reglas fiscales de criptomonedas como bueno o excelente.
Esa brecha se produce cuando el IRS comienza a recibir datos más estandarizados sobre ventas de activos digitales manejadas por brokers. El Tesoro y el IRS requieren que los brokers reporten los ingresos brutos en el Formulario 1099-DA para las ventas de activos digitales efectuadas en 2025, con reporte de base sobre valores cubiertos a partir de 2026.
El IRS también ha informado a los contribuyentes que la mayoría de los estados de cuenta de 2025 no incluirán la base, lo que significa que el formulario puede mostrar que ocurrió una venta sin hacer el trabajo necesario para determinar la ganancia o pérdida real.
Para muchos inversores, eso convierte una nueva declaración informativa en una falsa sensación de exhaustividad. El IRS dice que el Formulario 1099-DA es utilizado por los brokers para reportar los ingresos de, y en algunos casos la base para, disposiciones de activos digitales tanto al contribuyente como al gobierno.
También dice que los contribuyentes deben reportar todos los ingresos, ganancias y pérdidas de transacciones de activos digitales, reciban o no el formulario, y deben calcular la base antes de presentar.
Un nuevo formulario, pero no una respuesta fiscal terminada
La estructura del año de transición es lo que hace que la primera temporada de presentación sea inusualmente fácil de malinterpretar. Un contribuyente que compró Bitcoin en un exchange, lo movió a autocustodia, luego transfirió parte de él a otra plataforma y lo vendió allí puede recibir un Formulario 1099-DA que muestre los ingresos de la disposición.
Sin embargo, si el activo fue transferido desde otro broker o billetera, el formulario puede no contener la información de base necesaria para calcular el resultado gravable real.
Los profesionales fiscales que escriben en The Tax Adviser dijeron que los contribuyentes pueden recibir Formularios 1099-DA sin base para activos transferidos desde otro broker o billetera de autocustodia, para ventas en algunas plataformas no custodiales, y para activos comprados antes de 2026 que no son tratados como valores cubiertos.
Por eso los especialistas fiscales están advirtiendo a los contribuyentes que no traten el documento como un estado de cuenta de broker completo. Jonathan Cutler, un gerente senior de Deloitte, según se informa dijo que el formulario de 2025 es principalmente una señal de que el contribuyente transaccionó en criptomonedas, mientras agregaba que los contribuyentes "realmente necesitan que sus propios registros estén en orden".
El IRS ha planteado el mismo punto en términos más claros. Su guía dice que los contribuyentes deben usar el Formulario 1099-DA junto con sus otros registros y que deben calcular la base antes de presentar. También señala que los contribuyentes que transaccionen a través de brokers extranjeros pueden no recibir un Formulario 1099-DA de esos brokers incluso cuando las transacciones sigan siendo gravables en Estados Unidos.
Donde los inversores se están confundiendo
Mientras tanto, los datos de la encuesta de Coinbase y CoinTracker sugieren que la confusión no se limita a la base, ya que encontró que solo el 49% de los encuestados dijo correctamente que se desencadena un evento fiscal cuando se venden criptomonedas.
Otro 41% dijo que el impuesto se desencadena cuando las criptomonedas se transfieren a un banco, el 36% pensó que el impuesto se aplica solo una vez que las ganancias superan un umbral, y el 22% pensó que una transferencia desde otra cuenta es en sí misma el desencadenante.
Al mismo tiempo, los usuarios reportaron un promedio de 2.5 plataformas o billeteras, el 83% dijo que usa billeteras de autocustodia, y el 71% dijo que había transferido activos entre billeteras o plataformas.
La nueva guía del IRS va en contra de la lógica de retiro de efectivo aún común entre los traders minoristas.
La agencia trata los activos digitales como propiedad para propósitos del impuesto sobre la renta federal y su guía del Formulario 1099-DA dice que los contribuyentes pueden recibir el formulario cuando disponen de activos digitales por dólares, los intercambian por otro activo digital, los usan para pagar bienes o servicios en cualquier cantidad, o usan activos digitales para pagar costos de transacción del broker.
Las preguntas frecuentes del IRS sobre moneda virtual también dicen que un contribuyente generalmente reconoce ganancia o pérdida cuando la moneda virtual se vende por moneda real.
Eso deja un mercado lleno de inversores que en general saben que las criptomonedas pueden ser gravables pero aún malinterpretan cuándo surgen eventos gravables y qué registros espera el IRS que mantengan.
La encuesta de Coinbase encontró que el 76% de los encuestados sabía que pueden requerirse ajustes de base de costo, pero solo el 35% dijo que realmente había hecho esos ajustes en el pasado.
Shehan Chandrasekera, Director de Estrategia Fiscal en CoinTracker, dijo:
La visibilidad aumenta antes de que el cumplimiento se ponga al día
El impulso de reporte refleja una creencia más amplia de que el antiguo sistema capturaba solo parte del mercado. Un documento de 2026 en Review of Accounting Studies utilizando datos del IRS encontró que la agencia parecía observar solo del 32% al 56% de los propietarios de criptomonedas de EE.UU.
Un documento separado de NBER utilizando datos noruegos encontró que el 88% de los tenedores de criptomonedas no declararon tenencias o ganancias, y que incluso entre los inversores que usaban exchanges domésticos que compartían datos identificables con las autoridades fiscales, el 80% aún no declaró.
Mientras tanto, el escrutinio más estricto actual podría cambiar el comportamiento de los inversores en criptomonedas antes de que cierre completamente la brecha fiscal. Un estudio de NBER sobre cosecha de pérdidas fiscales en criptomonedas encontró que el mayor escrutinio fiscal empujó a los inversores hacia una planificación fiscal más legal y afectó las preferencias por exchanges con sede en EE.UU.
Eso se alinea con lo que los profesionales están viendo en la primera temporada de 1099-DA, donde la base faltante o incompleta ha forzado a los contadores a lo que Accounting Today describió como reconciliación forense contra registros mantenidos por el cliente en lugar de una simple coincidencia de formularios.
Para los inversores de EE.UU. que presentan este año, la lección inmediata es más limitada y práctica. El Formulario 1099-DA le da al IRS una vista más clara de muchas ventas de criptomonedas de 2025. Sin embargo, no resuelve, por sí mismo, la factura de impuestos.
Los contribuyentes aún tienen que probar lo que pagaron, dónde se movió el activo, cuánto tiempo lo mantuvieron y si la disposición produjo una ganancia, una pérdida o algo mucho menor que la cifra de ingresos mostrada en el formulario.
Hasta que esos registros se reconcilien, el gobierno puede ver la venta con más claridad de lo que el inversor puede explicar la ganancia.
Fuente: https://cryptoslate.com/irs-new-forms-may-leave-crypto-investors-guessing-their-tax-bill/
