1,8 Millionen Dollar 401(k) und bald Social Security? Vor dem 70. Lebensjahr abbauen, um der IRMAA-Klippe auszuweichen

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Ein 64-jähriges Paar mit 1,8 Millionen Dollar in herkömmlichen 401(k)-Konten betritt ein Planungsgespräch mit der festen Überzeugung, die Sozialversicherung im regulären Rentenalter in Anspruch nehmen und das Portfolio weiter anwachsen lassen zu sollen. Der Berater widerspricht: Später beantragen, zuerst den 401(k) leeren. Die Mathematik hinter dieser kontraintuitiven Reihenfolge ist es, was Gutverdiener still und leise nutzen, um einer Medicare-Prämienstruktur zu entgehen, die jeden bestraft, der zu lange wartet.

Die Falle liegt im Timing. Erforderliche Mindestausschüttungen auf ein Vorsteuer-Guthaben von über 2 Millionen Dollar, kombiniert mit zwei Sozialversicherungsschecks im regulären Rentenalter, treiben das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) für gemeinsam veranlagte Paare weit über 218.000 USD. Das ist die erste IRMAA-Klippe. Überschreitet man sie, steigt Medicare Teil B von 202,90 USD pro Person und Monat auf 284,10 USD, zuzüglich eines Teil-D-Zuschlags von 14,50 USD. Für ein Paar sind das rund 2.300 USD pro Jahr an Zuschlägen, ausgelöst durch einen einzigen Dollar MAGI über der Grenze.

Warum das Zeitfenster vor der Sozialversicherung entscheidend ist

Die Strategie nutzt die Lücke zwischen dem vorzeitigen Ruhestand und der Inanspruchnahme der Sozialversicherung mit 70, um den 401(k) zu kontrollierten Steuersätzen abzubauen. Die Steuerklassen 2026 für gemeinsam veranlagte Ehepaare greifen bei 22 % ab 100.800 USD und bei 24 % ab 211.400 USD. Der Standardfreibetrag beträgt 32.200 USD. Das bedeutet, ein Paar kann rund 185.800 USD aus einem herkömmlichen 401(k) entnehmen, ein MAGI von etwa 218.000 USD ausweisen und dabei noch knapp unterhalb der ersten IRMAA-Stufe bleiben, während es innerhalb der 24%-Steuerklasse bleibt.

Wird dies sechs Jahre lang vom 64. bis zum 70. Lebensjahr durchgeführt, schrumpft das Vorsteuer-Guthaben um mehr als 1 Million USD an Brutto-Entnahmen. Die künftige RMD, die ab dem Alter von 73 Jahren nach der IRS Uniform Lifetime Table berechnet wird, sinkt entsprechend. Ein unberührtes Guthaben von 2,5 Millionen USD erzeugt eine erste RMD von knapp 94.000 USD. Ein Guthaben von 1,4 Millionen USD erzeugt eine von rund 53.000 USD. Diese Differenz hält das Paar ein Jahrzehnt später unter der IRMAA-Grenze, wenn Sozialversicherung und RMDs gleichzeitig in der Steuererklärung erscheinen.

Die verzögerte Inanspruchnahme bezahlt die Steuerrechnung

Die Verzögerung der Sozialversicherung vom regulären Rentenalter mit 67 auf das Alter 70 erhöht die Leistung um 8 % pro Jahr – ein Anstieg von 24 % vor Lebenshaltungskostenzulagen (COLAs). Rechnet man die COLA von 2,8 % für 2026 und die folgende Indexierung hinzu, landet ein Paar, das mit 67 Jahren jeweils 4.000 USD pro Monat erwartet, mit 70 Jahren in inflationsbereinigten Dollars näher an 5.200 USD pro Monat pro Person. Diese höhere Basisleistung ist zugleich die Hinterbliebenenleistung. Die Vorsteuer-Entnahmen in der Zwischenzeit kaufen gewissermaßen eine größere gemeinsame Rente für beide Ehepartner zu einem Rabatt.

Die Strafe für Fehler ist greifbar. Ein Paar, dessen RMDs und Sozialversicherung zusammen das MAGI über 274.000 USD treiben, steht vor einem Teil-B-Beitrag von 405,80 USD pro Person – also rund 4.870 USD pro Jahr allein an Zuschlägen. Überschreitet man 342.000 USD, klettert die Prämie auf jeweils 527,50 USD. Da IRMAA einen Zwei-Jahres-Rückblick verwendet, spiegelt der Zuschlag, der mit 73 Jahren eintrifft, das mit 71 Jahren gemeldete Einkommen wider. Die Planung muss beginnen, bevor die Rechnung kommt.

Wie das in der Praxis aussieht

Drei Schritte unterscheiden dies von allgemeinen Entnahmeempfehlungen:

1. Erfassen Sie das MAGI im Verhältnis zur 218.000-USD-Schwelle der ersten Stufe für jedes Jahr zwischen der Medicare-Einschreibung mit 65 und dem Alter 73. Schließen Sie alle steuerpflichtigen Maklereinnahmen ein, da Kapitalgewinne und Dividenden zum IRMAA zählen.
2. Bemessen Sie jede 401(k)-Entnahme so, dass die 24%-Steuerklasse ausgeschöpft wird, ohne die IRMAA-Grenze zu überschreiten, und erstellen Sie dann eine parallele Projektion, die Roth-Konversionen für verbleibenden Spielraum einbezieht. Eine Konversion mit 65 Jahren senkt den künftigen RMD-Nenner auf dieselbe Weise wie eine direkte Entnahme, ohne das Geld aus dem steuerbegünstigten Schutz zu zwingen.
3. Fixieren Sie den Sozialversicherungsanspruch auf das Alter 70, es sei denn, Gesundheits- oder Langlebigkeitsannahmen ändern sich. Die 24%ige verzögerte Rentengutschrift, angewendet auf die höhere der beiden Leistungen, ist der Hinterbliebenenscheck.

Die Paare, die diese Reihenfolge anwenden, erkennen, dass die jährlichen Sozialversicherungstransferleistungen von 1.629,6 Milliarden USD, die derzeit durch das System fließen, an die Inflation angepasst werden, während sich die IRMAA-Brackets langsamer anpassen. Den 401(k) zuerst zu leeren, verwandelt die am stärksten besteuerten Dollars in die günstigsten.

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