التغييرات في عالم تمويل التنمية – خاصة الانخفاض الحاد في المساعدات الخارجية وقلة القروض الرخيصة للبلدان منخفضة الدخل – دفعت الضرائب إلى دائرة الضوء مرة أخرى.
دخلت أفريقيا "عصر الضرائب للتنمية" الجديد. مع جفاف التمويل الخارجي، تعتمد العديد من البلدان الأفريقية الآن بشكل أكبر على قدرتها الخاصة على جمع الأموال من خلال الضرائب. لكن أجزاء كبيرة من الاقتصادات الأفريقية غير رسمية، وهذا يُنظر إليه على نطاق واسع كعقبة أمام جمع الإيرادات الضريبية.
عملي الأخير أيضاً يُظهر أن البلدان ذات المستويات العالية من عدم الرسمية تميل إلى جمع إيرادات ضريبية أقل وتواجه تحديات أخرى ذات صلة.
الحكومات التي تكافح لدفع الأجور وتقديم الخدمات العامة لديها خياران رئيسيان:
- رفع المزيد من الضرائب من القطاع الرسمي من خلال زيادة المعدلات أو فرض ضرائب جديدة أو تقليل الحوافز الضريبية (وهو أمر غير شائع بين الشركات التي تدفع بالفعل)
- توسيع الضرائب إلى القطاع غير الرسمي، حيث يعمل معظم الناس وتعمل معظم الشركات، على الرغم من أنهم مثقلون بالفعل جزئياً برسوم شبيهة بالضرائب ومدفوعات غير رسمية أخرى.
تحقيق الخيار الثاني يواجه العديد من العقبات.
حوالي 85% من الأشخاص في سن العمل في أفريقيا جنوب الصحراء يعملون بشكل غير رسمي. وهذا يجعل من الصعب للغاية على السلطات الضريبية تتبع النشاط الاقتصادي أو فرض الامتثال. عدم الرسمية يجعل من الصعب على الحكومات بناء القدرات الثلاث اللازمة للضرائب الفعالة: التحديد والكشف والتحصيل.
التكنولوجيا توفر إجابة على جميع التحديات الثلاثة. ولكن، كما يُظهر بحثي، فهي ليست حلاً كاملاً. الأدوات المصممة بشكل سيئ يمكن أن تضخم التحديات الموجودة أو تخلق ظلماً جديداً، وتضعف الثقة وتدفع الناس للعودة إلى النقد.
التكنولوجيا كأداة ذات حدين
قدرة التحديد هي القدرة على معرفة من يجب أن يدفع الضرائب – سواء كانوا أفراداً أو شركات أو ممتلكات – من خلال السجلات وقواعد البيانات الموثوقة. قدرة الكشف تتضمن التحقق مما إذا كان الأشخاص والشركات يبلغون عن المبالغ الصحيحة. يتم ذلك غالباً باستخدام المعلومات من الطرف الثالث مثل الإيصالات الإلكترونية وسجلات الأموال عبر الهاتف المحمول. قدرة التحصيل هي القدرة على ضمان دفع الضرائب بسلاسة وأمان.
التكنولوجيا يمكن أن تعزز الثلاثة:
- أنظمة الهوية الرقمية تسهل مطابقة دافعي الضرائب بالتزاماتهم
- بيانات المعاملات الإلكترونية تساعد في الكشف عن الدخل المُبلغ عنه بأقل من قيمته
- أنظمة التقديم عبر الإنترنت أو أنظمة الخصم التلقائي تجعل المدفوعات أسهل لدافعي الضرائب مع تقليل التفاعل وجهاً لوجه، والذي يكون غير فعال ويمكن أن يؤدي إلى الاحتيال.
التقنيات الناشئة مثل الذكاء الاصطناعي والتعلم الآلي تُستخدم الآن لتقييم مخاطر دافعي الضرائب، وتحديد أنماط التقديم المشبوهة، وكشف الاحتيال المحتمل، وتحديد أولويات حالات التدقيق بدقة وكفاءة أكبر بكثير من الاختيار اليدوي. الأجهزة الأساسية والبنية التحتية الرقمية وأنظمة البيانات الموثوقة تحتاج إلى أن تكون في مكانها قبل تحقيق تقدم ذي معنى في هذا المجال للبلدان منخفضة الدخل.
إحدى الطرق التي تحاول بها الحكومات فرض الضرائب على القطاع غير الرسمي هي من خلال "أنظمة الضرائب المبسطة". التكنولوجيا تلعب دوراً مهماً.
على سبيل المثال، تجربة رواندا تُظهر مدى قوة الفواتير الرقمية. عندما تحتاج الشركات الكبيرة إلى فواتير إلكترونية صالحة للمطالبة بالمصروفات، فإنها تدفع هذا المتطلب إلى الموردين الأصغر الذين يشترون منهم، مما يزيد من الامتثال الضريبي. آلات الفوترة الإلكترونية في رواندا أظهرت أيضاً أن الامتثال الطوعي لضريبة القيمة المضافة ممكن عندما تبسط التكنولوجيا العملية، وتقلل الأعمال الورقية وتسد فجوة المعلومات.
في كينيا، قدمت الحكومة eTIMS، وهو نظام رقمي بدون أوراق يخزن الإيصالات إلكترونياً. يعمل من خلال سجلات الضرائب الإلكترونية التي تتحقق من الصحة وتوقع وتشفر ثم ترسل بيانات المبيعات مباشرة إلى هيئة الإيرادات الكينية.
الضرائب على الخدمات المالية الرقمية
الخدمات المالية الرقمية أصبحت الآن جزءاً من الحياة اليومية في جميع أنحاء القارة، خاصة الأموال عبر الهاتف المحمول والمحافظ الرقمية. في السنوات الأخيرة، بدأت الحكومات أيضاً في استخدام الخدمات كقاعدة ضريبية. الفكرة هي أنه حتى لو لم يدفع التجار غير الرسميين ضرائب رسمية، فإن الكثيرين لا يزالون يقومون بمدفوعات إلكترونية من خلال أنظمة مثل الأموال عبر الهاتف المحمول أو المحافظ الإلكترونية.
في غانا، قدمت الحكومة رسوماً إلكترونية على المعاملات الإلكترونية بنسبة 1.75%، مع إعفاء 100 سيدي (10 دولار أمريكي). بعد رفض الجمهور والتحول الكبير إلى النقد، تم تقليل المعدل أولاً ثم إزالته تماماً في عام 2025. اعتُبر أنه يقلل من جهود الرسمية ويعكس الشمول المالي.
فن الممكن
الضرائب في البلدان منخفضة الدخل غالباً ما تكون "فن الممكن". الأدلة تُظهر أن ضرائب الأموال عبر الهاتف المحمول يمكن أن تقلل بشكل حاد من استخدام الخدمات المالية الرقمية – حتى 39% في بعض الأوضاع. العبء ثقيل بشكل خاص حيث يكون انتشار البنوك منخفضاً. المستخدمون الريفيون وغير المصرفيين ليس لديهم بدائل حقيقية للأموال عبر الهاتف المحمول. يجب عليهم إما دفع الرسوم أو اللجوء إلى خيارات غير فعالة وغالباً ما تكون أكثر تكلفة.
الحكومات توازن الأولويات المتنافسة. يريدون تعزيز الرقمنة ودعم أسواق الخدمات المالية الرقمية، مع توسيع الشمول المالي أيضاً من خلال إبقاء الخدمات المالية الرسمية ميسورة التكلفة ومتاحة. في نفس الوقت، يحتاجون إلى زيادة الإيرادات المستدامة.
التكنولوجيا يجب أن تكون جزءاً من الإجابة، ولكنها تتطلب أسساً قوية.
هناك مسألة أكثر جوهرية تتجاوز مساعدة التكنولوجيا في رقمنة الأوراق أو تمكين التقديم الفوري. مع انتقال الثروة إلى المسارات الرقمية – التطبيقات والمنصات والمحافظ الإلكترونية والبلوكشين وحتى العملات المشفرة – يجب أن تتطور الأنظمة الضريبية معها. البلدان لا يمكنها مواكبة ذلك إلا إذا استثمرت في مهارات الضرائب للقرن الحادي والعشرين والبنية التحتية الرقمية للتجاوز أنظمة الضرائب التناظرية.
في البلدان ذات عدم الرسمية العالية، يمكن للتكنولوجيا دعم تحديث الضرائب، لكنها تواجه أيضاً قيوداً كبيرة. ترتبط هذه القيود بضعف البنية التحتية والسلوك البشري والقيود المؤسسية أو القانونية.
الأدوات الرقمية ببساطة لا يمكن أن تعمل حيث الكهرباء أو الوصول إلى الإنترنت غير موثوق.
العامل البشري مهم أيضاً: حتى عندما تعمل الأنظمة، يفتقر العديد من دافعي الضرائب إلى المهارات أو الوعي أو القدرة المالية لاستخدامها. وقد يقاوم مسؤولو الضرائب الأدوات الجديدة أو يسيئون استخدامها إذا لم تكن الحوافز متوافقة. الإطار القانوني مهم أيضاً لأن عمليات التدقيق الرقمية يمكن إجراؤها بسرعة فقط لتبطئ العملية إذا كانت المحاكم غير فعالة.
ما هو مطلوب
التحدي الأساسي في الضرائب يبقى: لا يمكن لأي نظام ضريبي تعظيم الإيرادات والعدالة والبساطة في نفس الوقت. السياسة الجيدة تعني اختيار التوازن الصحيح، بدلاً من الوقوع في المقايضات التي تضع العبء الأكبر على الأفقر. والناس أكثر استعداداً للدفع عندما يرون الحكومة تعطي شيئاً في المقابل من حيث الخدمات الأساسية.
في النهاية، الضرائب سياسية. إنها تتضمن قرارات حول من يدفع وكيف، والتي تعكس أولويات البلد بقدر ما تعكس قدرتها التقنية.
مع انتقال الدخل والنشاط التجاري إلى المنصات الرقمية، تحتاج الحكومات إلى أنظمة حديثة يمكنها مواكبة ذلك، وفهم كيف تتحول الشركات غير الرسمية إلى المسارات الرقمية بشكل كامل أو جزئي وتطبيق قواعد الضرائب بفعالية.
Abel Gwaindepi، باحث أول، المعهد الدنماركي للدراسات الدولية
تم إعادة نشر هذا المقال من The Conversation بموجب ترخيص المشاع الإبداعي. اقرأ المقال الأصلي.
